Cabinet d’Expertise Didier Desbois
RÉSUMÉ EXÉCUTIF
Le Cabinet d’Expertise Comptable Didier Desbois propose des solutions spécialisées pour les professions libérales, adaptées aux spécificités fiscales et comptables de votre activité. Que vous exerciez en nom propre ou en société, nous vous accompagnons de l’installation à la transmission, en optimisant votre fiscalité et votre patrimoine professionnel.
NOTRE EXPERTISE PROFESSIONS LIBÉRALES
| Statuts | Régimes Fiscaux | Accompagnement | Optimisation |
| ✓ Nom propre (EI) | ✓ Micro-BNC | ✓ Installation | ✓ Fiscalité personnelle |
| ✓ Sociétés (SEL) | ✓ Déclaration contrôlée | ✓ Développement | ✓ Patrimoine professionnel |
| ✓ Structures complexes | ✓ Réel simplifié/Normal | ✓ Transmission | ✓ Retraite & prévoyance |
POURQUOI UNE EXPERTISE SPÉCIALISÉE PROFESSIONS LIBÉRALES ?
Les Spécificités des Professions Libérales
DÉFIS PARTICULIERS DES LIBÉRAUX :
• Régimes fiscaux spécifiques (BNC vs BIC) • Gestion des frais mixtes (personnel/professionnel) • Optimisation patrimoine professionnel et personnel • Prévoyance et retraite spécialisées (Loi Madelin) • Transmission d’activité complexe • Responsabilité professionnelle et assurances
Notre Approche Spécialisée
MÉTHODOLOGIE DÉDIÉE :
• Diagnostic initial complet de votre situation • Choix du statut optimal selon votre activité • Optimisation fiscale personnalisée • Accompagnement patrimonial global • Conseil stratégique de développement
RÉGIMES COMPTABLES ET FISCAUX : GUIDE COMPLET
1. PROFESSION LIBÉRALE EN NOM PROPRE (Entreprise Individuelle)
Régime MICRO-BNC : La Simplicité
CRITÈRES D’ÉLIGIBILITÉ :
| Critère | Seuil 2025 | Conditions |
| Recettes annuelles | ≤ 72 600 € HT | Sur les 2 dernières années |
| Activité | Non commerciale | BNC uniquement |
| TVA | Non assujetti | Franchise en base |
OBLIGATIONS SIMPLIFIÉES :
✓ Livre des recettes chronologique uniquement ✓ Déclaration CA mensuelle ou trimestrielle ✓ Pas de comptabilité complète ✓ Pas de bilan requis ✓ Facturation simplifiée (mentions allégées)
AVANTAGES/INCONVÉNIENTS :
| ✅ Avantages | ❌ Inconvénients |
| • Simplicité administrative | • Déduction forfaitaire (34%) |
| • Pas de TVA à gérer | • Pas de récupération TVA |
| • Charges minimales | • Seuil de recettes limité |
| • Déclarations allégées | • Croissance bridée |
Régime de la Déclaration Contrôlée : La Flexibilité
CRITÈRES D’ÉLIGIBILITÉ :
| Critère | Condition | Détail |
| Recettes annuelles | > 72 600 € HT | Ou option volontaire |
| Activité | Toute profession libérale | BNC |
| TVA | Assujetti si > 36 800 € | Déclaration obligatoire |
OBLIGATIONS COMPTABLES :
✓ Livre journal détaillé (recettes/dépenses) ✓ Registre des immobilisations et amortissements ✓ Comptabilité de trésorerie ou d’engagement ✓ Bilan et compte de résultat annuels ✓ Déclaration de résultats (2035)
AVANTAGES FISCAUX :
• Déduction réelle des charges professionnelles • Récupération TVA sur achats professionnels • Amortissements des investissements • Provisions pour charges et créances douteuses • Report déficitaire possible
2. PROFESSION LIBÉRALE EN SOCIÉTÉ (SEL, SARL, SAS…)
Régime Réel Simplifié (RSI)
SEUILS D’APPLICATION :
| Type de recettes | Seuil HT | Régime applicable |
| Prestations de services | ≤ 247 000 € | RSI automatique |
| Ventes de biens | ≤ 818 000 € | RSI automatique |
| Activités mixtes | Selon dominante | Analyse au cas par cas |
OBLIGATIONS COMPTABLES :
✓ Comptabilité d’engagement complète ✓ Grands livres + livre journal + inventaire ✓ Bilan, compte de résultat, annexe ✓ Déclaration de résultats société ✓ Assemblée générale annuelle obligatoire
Régime Réel Normal
CONCERNE : Sociétés > 247 000 € de CA ou option volontaire
OBLIGATIONS RENFORCÉES :
✓ Journaux auxiliaires centralisés ✓ Comptabilité d’engagement intégrale ✓ Contrôles comptables renforcés ✓ Commissaire aux comptes si seuils dépassés ✓ Déclarations TVA mensuelles
TABLEAU COMPARATIF DES RÉGIMES
| Critère | MICRO-BNC | DÉCLARATION CONTRÔLÉE | RSI SOCIÉTÉ | RÉEL NORMAL |
| Seuil recettes | ≤ 72 600 € | > 72 600 € | ≤ 247 000 € | > 247 000 € |
| Comptabilité | Livre recettes | Simplifiée | D’engagement | Complète |
| Déduction charges | Forfaitaire 34% | Réelle | Réelle | Réelle |
| TVA | Franchise | Récupération | Récupération | Récupération |
| Complexité | ⭐ Simple | ⭐⭐ Modérée | ⭐⭐⭐ Complexe | ⭐⭐⭐⭐ Très complexe |
| Optimisation fiscale | ❌ Limitée | ✅ Possible | ✅ Importante | ✅ Maximale |
| Statut dirigeant | TNS obligatoire | TNS obligatoire | TNS ou salarié | TNS ou salarié |
NOS SERVICES SPÉCIALISÉS PROFESSIONS LIBÉRALES
1. COMPTABILITÉ ADAPTÉE À VOTRE ACTIVITÉ
Tenue Comptable Spécialisée
MICRO-BNC : • Livre des recettes informatisé • Suivi chronologique automatisé • Déclarations CA télétransmises • Contrôle de cohérence permanent
DÉCLARATION CONTRÔLÉE : • Comptabilité de trésorerie ou d’engagement • Ventilation automatique charges/produits • Gestion des immobilisations et amortissements • États de rapprochement bancaires
SOCIÉTÉS (RSI/RÉEL NORMAL) : • Comptabilité d’engagement intégrale • Révision comptable mensuelle • Contrôles de cohérence automatisés • Clôture des comptes semestrielle
Spécificités Sectorielles
PAR PROFESSION :
| Secteur | Spécificités comptables | Nos expertises |
| Médecins | Conventions, dépassements, gardes | • Secteur 1 et 2<br>• CESP<br>• Indemnités garde |
| Avocats | CARPA, provisions, honoraires | • Gestion CARPA<br>• Provisions risques<br>• Règles déontologiques |
| Architectes | Missions, assurances, sous-traitance | • Contrats de maîtrise<br>• Assurance décennale<br>• TVA travaux |
| Consultants | Frais mission, formations | • Frais de déplacement<br>• Formation continue<br>• Matériel informatique |
2. OPTIMISATION FISCALE PERSONNALISÉE
Gestion des Frais Mixtes
FRAIS PROFESSIONNELS OPTIMISÉS :
| Type de frais | Déduction possible | Notre méthode |
| Loyer du cabinet | 100% si usage exclusif | Calcul au prorata surface |
| Charges domestiques | Quote-part professionnelle | Répartition justifiée |
| Véhicule | Réel ou forfait kilométrique | Optimisation selon usage |
| Téléphone/Internet | Partie professionnelle | Analyse des factures |
| Formation | 100% si professionnelle | Veille éligibilité CPF |
Optimisation du Statut Dirigeant
CHOIX TNS vs SALARIÉ (Sociétés) :
| Critère | TNS | Salarié |
| Charges sociales | ~28% du bénéfice | ~45% du salaire |
| Protection sociale | Moins couvrante | Plus couvrante |
| Retraite | Retraite complémentaire | Régime général + AGIRC-ARRCO |
| Chômage | Pas de couverture | Assurance chômage |
| Optimisation | Loi Madelin | Épargne salariale |