Cabinet d’Expertise Comptable DIDIER DESBOIS
RÉSUMÉ EXÉCUTIF
Le Cabinet d’Expertise Comptable DIDIER DESBOIS propose un accompagnement patrimoine global spécialement conçu pour les dirigeants d’entreprise. Notre expertise couvre l’optimisation de votre rémunération, la protection de votre famille, la préparation de votre retraite et la transmission de votre patrimoine professionnel et personnel.
NOTRE EXPERTISE PATRIMOINE DIRIGEANTS
| Optimisation | Protection | Retraite | Transmission |
| ✓ Rémunération dirigeant | ✓ Prévoyance famille | ✓ Diagnostic retraite | ✓ Valorisation société |
| ✓ Statut social optimal | ✓ Assurance-vie | ✓ Épargne retraite | ✓ Optimisation fiscale |
| ✓ Avantages en nature | ✓ Protection patrimoine | ✓ Stratégie sortie | ✓ Succession/donation |
POURQUOI UNE GESTION DE PATRIMOINE SPÉCIALISÉE DIRIGEANTS ?
Les Enjeux Patrimoniaux des Dirigeants
SPÉCIFICITÉS DES DIRIGEANTS :
• Revenus irréguliers et dépendants de l’activité • Patrimoine concentré dans l’entreprise (80% en moyenne) • Risques professionnels impactant le patrimoine familial • Fiscalité complexe (IS, IR, plus-values, succession) • Retraite insuffisante (-60% à -70% des revenus) • Transmission délicate entreprise et patrimoine personnel
Notre Approche Globale
MÉTHODOLOGIE 360° :
• Audit patrimonial complet professionnel/personnel • Optimisation fiscale et sociale permanente • Stratégies diversification patrimoniale • Protection familiale adaptée aux risques • Préparation retraite et transmission anticipée
OPTIMISATION RÉMUNÉRATION DIRIGEANT
Stratégies Selon le Statut
Dirigeant Assimilé Salarié (Président SAS, Gérant SARL minoritaire)
LEVIERS D’OPTIMISATION :
| Élément | Optimisation | Économie estimée | Conditions |
| Salaire optimisé | Équilibre cotisations/net | 2-5k€/an | Selon revenus |
| Avantages en nature | Voiture, logement, NTIC | 3-8k€/an | Usage professionnel |
| Dividendes | Répartition salaire/dividendes | 5-15k€/an | Trésorerie société |
| Épargne salariale | PEE, PERCO, intéressement | 2-6k€/an | Mise en place collective |
Dirigeant TNS (Gérant SARL majoritaire, EURL, SNC)
STRATÉGIES SPÉCIFIQUES :
| Dispositif | Avantage | Plafond | Économie IR |
| Loi Madelin retraite | Déduction IR + cotisations | 10% BNC + 15% | 30-45% économie |
| Madelin prévoyance | Déduction totale | 3,75% PASS | 30-45% économie |
| Madelin mutuelle | Déduction 100% | Illimité | 30-45% économie |
| GSC (ex art. 83) | Déduction + exo cotisations | 8% PASS | 45-55% économie |
Optimisation Fiscale Avancée
Répartition Salaire/Dividendes Optimale
SIMULATION TYPE (100k€ revenus) :
| Répartition | Salaire | Dividendes | Charges | Net dirigeant | Net après IS |
| 100% salaire | 100k€ | 0€ | 45k€ | 55k€ | 55k€ |
| 70/30 | 70k€ | 30k€ | 32k€ | 49k€ + 22k€ | 71k€ |
| 50/50 | 50k€ | 50k€ | 23k€ | 38k€ + 37k€ | 75k€ |
| 30/70 | 30k€ | 70k€ | 14k€ | 26k€ + 52k€ | 78k€ |
Statut du Conjoint
Comparatif des Statuts
| Statut | Cotisations | Protection sociale | Retraite | Avantages |
| Conjoint collaborateur | Minimales | Basique | Limitée | Simplicité administrative |
| Conjoint salarié | Normales | Complète | Pleine | Protection maximale |
| Conjoint associé | Selon statut | Variable | Variable | Participation capitalistique |
| Sans statut | ❌ Aucune | ❌ Aucune | ❌ Aucune | ⚠️ Risque majeur |
PROTECTION ET PRÉVOYANCE
Diagnostic de Protection
Analyse des Risques Dirigeants
RISQUES IDENTIFIÉS :
| Risque | Impact patrimoine | Impact famille | Notre solution |
| Décès | Perte revenus, dettes société | Niveau de vie familial | Capital décès + rente |
| Invalidité | Incapacité diriger, revenus | Charges familiales maintenues | Rente invalidité + capital |
| Incapacité temporaire | Arrêt activité, charges fixes | Revenus interrompus | IJ majorées + frais généraux |
| Responsabilité | Mise en cause patrimoine | Saisies, procédures | RC dirigeant + protection |
Couverture Prévoyance Optimale
CONTRATS DIRIGEANTS :
| Type de contrat | Capital/Rente | Coût annuel | Déductibilité |
| Décès | 5-10x revenus annuels | 0,3-0,8% capital | Loi Madelin (TNS) |
| Invalidité | 60-80% revenus | 1,5-3% rente | Loi Madelin (TNS) |
| Incapacité | 60% revenus + frais | 1-2% rente | Loi Madelin (TNS) |
| RC dirigeant | 1-5M€ garantie | 800-3000€ | Charges déductibles |
Protection du Patrimoine
Techniques de Protection
OUTILS JURIDIQUES :
| Technique | Protection | Coût | Contraintes |
| Déclaration insaisissabilité | Résidence principale | 500-1500€ | Notaire obligatoire |
| SCI familiale | Immobilier personnel | 2-5k€ création | Gestion administrative |
| Assurance-vie | Placements + succession | 0,5-2% frais | Clause bénéficiaire |
| Trust/fondation | Patrimoine international | 10-50k€ | Complexité fiscale |
STRATÉGIE RETRAITE DIRIGEANTS
Diagnostic Retraite Personnalisé
Estimation des Droits
CALCUL TYPE DIRIGEANT (45 ans, 100k€ revenus) :
| Régime | Cotisations annuelles | Pension estimée | Taux remplacement |
| Régime général (salarié) | 15 300€ | 1 400€/mois | 16,8% |
| RSI/SSI (TNS) | 13 800€ | 900€/mois | 10,8% |
| AGIRC-ARRCO (salarié) | 8 200€ | 800€/mois | 9,6% |
| Complémentaire TNS | 3 600€ | 300€/mois | 3,6% |
| TOTAL OBLIGATOIRE | 17-27k€ | 1 200-2 200€/mois | 14-26% |
Besoins Complémentaires
OBJECTIF 70% REMPLACEMENT : • Manque à combler : 44-56% des revenus • Capital nécessaire : 800k€ à 1,2M€ • Effort épargne : 15-25% revenus/an • Durée constitution : 20-25 ans
Solutions Épargne Retraite
Enveloppes Disponibles
| Produit | Plafond déduction | Sortie | Fiscalité | Public |
| PER individuel | 10% revenus – 4 399€ | Rente ou capital | IR + PS sur rente | Tous |
| Madelin retraite | 10% BNC + 15% | Rente obligatoire | IR sur rente | TNS uniquement |
| Art. 83 / PERO | 8% PASS (3 664€) | Rente + 20% capital | IR + PS allégées | Salariés |
| PERP | 10% revenus | Rente + 20% capital | IR sur rente | Tous (fermé) |
Stratégie par Profil
DIRIGEANT TNS : • Priorité 1 : Madelin retraite (déduction maximale) • Priorité 2 : PER individuel (complément) • Priorité 3 : Assurance-vie (flexibilité) • Priorité 4 : Immobilier locatif (revenus)
DIRIGEANT SALARIÉ : • Priorité 1 : Article 83/PERO entreprise • Priorité 2 : PER individuel (optimisation) • Priorité 3 : Épargne salariale (PEE/PERCO) • Priorité 4 : Investissements diversifiés
GESTION ET DIVERSIFICATION PATRIMONIALE
Audit Patrimonial Complet
Répartition Patrimoniale Type
DIRIGEANT FRANÇAIS MOYEN :
| Actif | Répartition | Risques | Objectif optimal |
| Entreprise | 60-80% | Concentration | < 50% |
| Immobilier | 15-25% | Illiquidité | 20-30% |
| Financier | 5-15% | Volatilité | 20-30% |
| Autres | 0-5% | Spéculation | 5-10% |
Stratégies de Diversification
PLAN DE DIVERSIFICATION 5 ANS :
| Année | Cession entreprise | Réinvestissement | Objectif |
| An 1 | 10% parts | Immobilier locatif | Revenus réguliers |
| An 2 | 10% parts | Assurance-vie UC | Croissance LT |
| An 3 | 5% parts | SCPI/OPCI | Diversification |
| An 4 | 5% parts | Placements atypiques | Décorrélation |
| An 5 | Bilan | Arbitrages | Rééquilibrage |
Placements Recommandés
Par Horizon d’Investissement
| Horizon | Objectif | Produits | Rendement cible | Risque |
| < 2 ans | Liquidité sécurité | Livrets, SICAV MT | 1-3% | Très faible |
| 2-5 ans | Croissance modérée | Assurance-vie, obligations | 3-5% | Faible |
| 5-10 ans | Croissance | Actions, SCPI, immobilier | 5-8% | Modéré |
| > 10 ans | Performance | Private equity, atypique | 8-12% | Élevé |
Investissements Spécialisés Dirigeants
PLACEMENTS PRIVILÉGIÉS :
| Placement | Ticket minimal | Rendement | Avantages fiscaux | Liquidité |
| SCPI | 1 000€ | 4-6% | Déficit foncier possible | Faible |
| Immobilier locatif | 50-200k€ | 3-7% | Amortissement, déficit | Très faible |
| Private equity | 100k€ | 8-15% | Plus-values LT | Nulle (5-7 ans) |
| Girardin | 20k€ | 10-25% an 1 | Réduction IR | Nulle |
| FIP/FCPI | 5k€ | Variable | Réduction IR 18-25% | Faible (5 ans) |
VALORISATION ET TRANSMISSION D’ENTREPRISE
Évaluation Patrimoniale
Méthodes de Valorisation
| Méthode | Principe | Secteurs adaptés | Fiabilité |
| Patrimoniale | Actif net réévalué | Holding, immobilier | ⭐⭐⭐⭐ |
| Rentabilité | Multiple EBITDA | Services, industrie | ⭐⭐⭐⭐ |
| Mixte | Moyenne pondérée | Tous secteurs | ⭐⭐⭐⭐⭐ |
| DCF | Flux futurs actualisés | Croissance stable | ⭐⭐⭐ |
Optimisation de la Valeur
LEVIERS VALORISATION : • Structure financière optimisée • Gouvernance professionnalisée • Systèmes et process documentés • Équipe autonome et motivée • Croissance démontrable et récurrente
Stratégies de Transmission
Transmission Familiale
OUTILS DISPONIBLES :
| Outil | Abattement | Renouvellement | Droits | Contrôle |
| Don simple | 100k€ par enfant | 15 ans | 0 à 45% | Immédiat |
| Don avec réserve usufruit | Valeur nue-propriété | 15 ans | Réduits | Conservé |
| Holding patrimoniale | Décote 10-20% | Permanent | Optimisés | Graduel |
| Pacte Dutreil | Abattement 75% | Permanent | Très réduits | Négocié |
Transmission à Tiers
MODALITÉS DE CESSION :
| Type | Avantages | Inconvénients | Fiscalité |
| Cession totale | Prix immédiat, sortie | Perte contrôle total | Plus-value + prélèvements |
| Cession partielle | Liquidité partielle | Cogestion | Pro rata plus-value |
| LBO | Prix étalé, participation | Endettement | Échelonnement possible |
| Adossement | Croissance externe | Dilution | Plus-value différée |
OPTIMISATION FISCALE PATRIMONIALE
Fiscalité des Revenus
Optimisation IR
NICHES FISCALES DIRIGEANTS :
| Dispositif | Réduction | Plafond | Conditions |
| Girardin industriel | 100-110% | Variable | DOM-TOM, 5 ans |
| Monuments historiques | Déficit illimité | Aucun | Bien classé, travaux |
| FIP/FCPI | 18-25% | 12k€ | Conservation 5 ans |
| Dons | 66% | 20% revenus | Organismes agréés |
| Emploi domicile | 50% | 12-20k€ | Services personne |
Défiscalisation Immobilière
DISPOSITIFS ACTIFS :
| Loi | Réduction | Durée | Contraintes | Rendement |
| Pinel | 12-21% | 6-12 ans | Plafonds loyers/ressources | 3-4% |
| Malraux | 22-30% | Aucune | Secteur sauvegardé | Variable |
| Déficit foncier | Déduction revenus | Permanente | Plafond 10,7k€ | Selon travaux |
| LMNP | Amortissement | Permanente | Meublé non professionnel | 4-8% |
Fiscalité du Patrimoine
ISF/IFI et Optimisation
STRATÉGIES ANTI-IFI : • Investissement PME (déduction 50% à 90%) • Immobilier professionnel (exonération totale) • Œuvres d’art (exonération si > 22 ans) • Forêts et vignes (abattement 75%) • Démembrement (usufruit/nue-propriété)
Succession et Donation
CALENDRIER OPTIMAL :
| Âge dirigeant | Action prioritaire | Objectif | Outils |
| 40-50 ans | Protection famille | Sécurité | Prévoyance, assurance-vie |
| 50-60 ans | Diversification | Réduction risques | Cessions partielles |
| 60-65 ans | Préparation transmission | Optimisation fiscale | Donations, holding |
| 65+ ans | Transmission effective | Passation | Cession, succession |
SERVICES DIGITAUX ET SUIVI
Plateforme Patrimoine Digitale
TABLEAU DE BORD UNIFIÉ :
| Module | Fonctionnalité | Fréquence MAJ | Valeur ajoutée |
| Vue d’ensemble | Synthèse patrimoine global | Temps réel | Vision 360° |
| Performance | Rendements par placement | Mensuelle | Pilotage ROI |
| Fiscalité | Simulation IR/IFI | Temps réel | Optimisation continue |
| Projections | Scénarios patrimoniaux | Trimestrielle | Anticipation besoins |
| Alertes | Échéances, opportunités | Immédiate | Réactivité |
Accompagnement Personnalisé
Rendez-vous Réguliers
PLANNING ANNUEL : • Bilan patrimonial complet (janvier) • Optimisation fiscale (septembre) • Revue placements (trimestrielle) • Préparation retraite (juin) • Disponibilité permanente expert dédié
POINTS À RETENIR
AVANTAGES DE NOTRE EXPERTISE PATRIMOINE
1. VISION GLOBALE → Patrimoine professionnel et personnel intégrés
2. OPTIMISATION CONTINUE → Fiscalité et social permanent
3. PROTECTION RENFORCÉE → Risques dirigeants anticipés
4. DIVERSIFICATION MAÎTRISÉE → Sortie dépendance entreprise
5. TRANSMISSION PRÉPARÉE → Valorisation et fiscalité optimisées
6. CONSEIL SPÉCIALISÉ → Expert dédié dirigeants disponible
RISQUES ÉVITÉS
CONCENTRATION PATRIMONIALE → Diversification progressive FISCALITÉ SUBIE → Optimisation proactive RETRAITE INSUFFISANTE → Anticipation et épargne TRANSMISSION RATÉE → Préparation méthodique PROTECTION FAMILIALE → Prévoyance adaptée
FAQ – SOLUTION GESTION DE PATRIMOINE
OPTIMISATION RÉMUNÉRATION
Q : Faut-il privilégier salaire ou dividendes ?
R : Dépend de votre situation : • Besoins réguliers → salaire pour sécurité • Trésorerie société → dividendes si excédents • Charges sociales → dividendes plus avantageux TNS • Retraite → salaire pour cotisations • Simulation nécessaire selon revenus totaux
Q : Quel statut choisir : salarié ou TNS ?
R : Analyse multicritères : • Protection sociale : salarié plus protecteur • Charges : TNS 28% vs salarié 45% • Retraite : salarié meilleures prestations • Fiscalité : TNS déductions Madelin • Flexibilité : TNS plus souple
Q : Comment optimiser le statut du conjoint ?
R : Selon l’implication : • Collaborateur : participation faible, charges minimales • Salarié : travail effectif, protection complète • Associé : participation capitalistique, dividendes • Objectif : sortir du bénévolat sans statut
PROTECTION ET PRÉVOYANCE
Q : Quelle couverture prévoyance pour un dirigeant ?
R : Couverture recommandée : • Décès : 5-8 fois revenus annuels • Invalidité : 60-80% revenus en rente • Incapacité : 60% revenus + frais généraux • RC dirigeant : 1-3M€ selon activité • Coût : 3-5% revenus annuels
Q : Comment protéger son patrimoine des créanciers ?
R : Techniques disponibles : • Déclaration insaisissabilité résidence principale • SCI familiale pour immobilier • Assurance-vie au profit du conjoint • Séparation patrimoine pro/personnel • Conseil spécialisé selon situation
Q : Assurance-vie : quelle stratégie adopter ?
R : Stratégie par objectif : • Transmission : gestion succession (abattement 152k€) • Diversification : supports UC variés • Liquidité : rachats partiels possibles • Fiscalité : après 8 ans très avantageuse • Montant : 20-30% patrimoine total
RETRAITE ET ÉPARGNE
Q : Comment préparer sa retraite de dirigeant ?
R : Plan d’action structuré :
- Diagnostic régimes obligatoires actuels
- Estimation besoins (70% revenus actuels)
- Calcul manque à combler
- Solutions épargne adaptées (Madelin, PER)
- Diversification placements long terme
Q : Madelin ou PER : que choisir ?
R : Pour TNS, priorité Madelin : • Déduction 10% BNC + 15% (jusqu’à 67k€) • Cotisations déductibles charges sociales • PER en complément si capacité • Salarié : priorité article 83 puis PER
Q : Faut-il investir dans l’immobilier locatif ?
R : Avantages/inconvénients : • Avantages : revenus réguliers, fiscalité, patrimoine tangible • Inconvénients : gestion, vacance, illiquidité • Recommandation : 20-30% patrimoine maximum • Alternatives : SCPI si gestion déléguée souhaitée
TRANSMISSION ET VALORISATION
Q : Comment valoriser mon entreprise ?
R : Méthodes combinées : • Patrimoniale : actif net + goodwill • Rentabilité : 3-7 fois EBITDA selon secteur • Comparables : transactions récentes • Actualisation flux futurs si croissance • Fourchette finale pondérée
Q : Transmission familiale ou vente à tiers ?
R : Critères de décision : • Famille : motivation/compétence successeurs • Fiscal : Dutreil vs plus-value cession • Financier : besoin liquidité immédiat • Affectif : attachement à l’œuvre • Mixte : cession partielle possible
Q : Comment optimiser la fiscalité de transmission ?
R : Outils d’optimisation : • Pacte Dutreil : abattement 75% si engagement • Donation : abattement 100k€/enfant/15 ans • Holding : décote + démembrement • Échelonnement : cessions progressives • Anticipation : préparation 5-10 ans avant
PLACEMENTS ET DIVERSIFICATION
Q : Comment diversifier quand 80% patrimoine = entreprise ?
R : Stratégie progressive : • Cessions partielles échelonnées (5-10%/an) • Dividendes réinvestis ailleurs • Plus-values société utilisées • Immobilier : acquisition progressive • Objectif : < 50% patrimoine entreprise
Q : Quels placements privilégier après 50 ans ?
R : Allocation recommandée : • Sécurité (40%) : fonds euros, obligations • Croissance (40%) : actions, SCPI • Opportunité (20%) : private equity, atypique • Liquidité : 6 mois charges courantes • Rééquilibrage annuel selon marchés
Q : Investir à l’étranger : opportunité ou risque ?
R : Analyse bénéfices/risques : • Avantages : diversification géographique, opportunités • Risques : change, fiscal, réglementaire • Recommandation : 10-20% patrimoine maximum • Pays : zone euro privilégiée • Accompagnement : expertise locale obligatoire
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Téléphone : 04 78 36 25 53 Email : didier.desbois@cabinet-desbois.com
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ENGAGEMENT PATRIMOINE
✓ Expert dédié spécialisé dirigeants ✓ Bilan initial approfondi ✓ Suivi personnalisé
✓ Plateforme digitale accès permanent
RÉSEAU PARTENAIRES SPÉCIALISÉS
✓ Banques privées : financement et placement ✓ Assureurs : prévoyance et retraite dirigeants ✓ Notaires : transmission et optimisation ✓ Avocats fiscalistes : montages complexes
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